個人事業主が法人化するメリット7選！デメリットや最適なタイミングも解説

「最近、事業が軌道に乗ってきたけど、税金が高くなってきたな…」 「もっと大きな会社と取引したいけど、個人事業主だと信用面で不安があるかも…」 「将来のことを考えると、そろそろ法人化も考えた方がいいのかな？」

個人事業主としてビジネスをされている方の中には、このように「法人化（法人成り）」を意識する瞬間があるのではないでしょうか？

事業が成長するにつれて、個人事業主のままでは税金の負担が重くなったり、事業拡大のチャンスを逃してしまったりする可能性も出てきます。

そんな時、選択肢として挙がるのが「法人化」です。

法人化には、節税効果や社会的信用の向上など、多くのメリットが期待できます。
しかしその一方で、設立や維持にコストがかかる、事務手続きが複雑になるといったデメリットも存在します。

「じゃあ、結局どっちがいいの？」 「どのタイミングで法人化を考えればいいの？」

そんな疑問をお持ちの個人事業主の方へ。

この記事では、法人化のメリットを7つに厳選して詳しく解説するとともに、見落としがちなデメリット、そして法人化を検討すべき最適なタイミングについて、分かりやすくお伝えします。

この記事を読めば、ご自身の状況に合わせて法人化すべきかどうか、より具体的に判断できるようになるはずです。 ぜひ最後までお付き合いください。

そもそも法人化（法人成り）とは？個人事業主との違い

「法人化」や「法人成り」という言葉はよく聞くけれど、具体的にどういうこと？ まずは基本から確認しましょう。

法人化（法人成り）とは、個人事業主が事業を辞めて、新たに株式会社や合同会社といった「法人」を設立し、その法人が事業を引き継ぐことを指します。

簡単に言えば、個人で運営していたお店や事業を、「会社」という組織に変えるイメージです。

では、「個人事業主」と「法人」では、具体的に何が違うのでしょうか？ 主な違いを表にまとめると、以下のようになります。

項目	個人事業主	法人（株式会社など）
始めやすさ	開業届提出のみ（簡単・低コスト）	定款作成・認証、登記など（手間・費用がかかる）
事業主の立場	事業主＝個人	事業主＝法人（法律上の人格）
責任の範囲	無限責任（個人の全財産で責任を負う）	有限責任（出資額の範囲で責任を負う）
税金	所得税（累進課税：5%～45%）	法人税（比例課税：所得800万円以下15%など）
経費の範囲	事業に必要な費用	役員報酬、退職金なども経費に計上可能
社会的信用	法人に比べると低い傾向	高い傾向
決算期	原則12月末	自由に設定可能
社会保険	国民年金・国民健康保険	厚生年金・健康保険（加入義務あり）
赤字の繰越	3年間	10年間

このように、個人事業主と法人では、手続きの手軽さから税金、責任の範囲、社会的信用に至るまで、多くの点で違いがあります [1]。

法人化を検討するということは、これらの違いを理解し、ご自身の事業にとってどちらの形態がより有利になるかを見極めることだと言えるでしょう。

【メリット1】節税効果が期待できる

法人化を考える上で、多くの方が最も期待するのが節税効果ではないでしょうか。

実際に、個人事業主よりも法人の方が税負担を軽減できるケースは多くあります。 その理由はいくつかあります。

所得税と法人税の税率構造の違い

個人事業主にかかる「所得税」は、所得が増えるほど税率が高くなる「累進課税」です（最大45%）。 一方、法人の利益にかかる「法人税」は、基本的に所得が増えても税率が変わらない「比例課税」です（資本金1億円以下の中小企業の場合、所得800万円以下の部分は15%、800万円超の部分は23.2% ※2025年4月現在）。

そのため、所得（利益）が一定額を超えると、所得税よりも法人税の方が税率が低くなり、結果的に税負担が軽くなるのです。 一般的には、所得が800万円～1000万円あたりを超えてくると、法人化による節税メリットが出始めると言われています。

自分への給与（役員報酬）を経費にできる

個人事業主の場合、事業の利益はすべて事業主個人の所得となり、そこから給与という形で経費を差し引くことはできません。

しかし、法人化して社長（役員）になれば、自分自身への給与（役員報酬）を会社の経費として計上できます。 役員報酬には「給与所得控除」という、サラリーマンと同じような控除が適用されるため、個人の所得税や住民税の負担を軽減できるのです。

例えば、利益が1000万円出た場合、個人事業主なら1000万円全体に所得税がかかりますが、法人なら役員報酬として800万円を支払い経費にし、会社の利益を200万円に圧縮するといったことが可能です。
この場合、社長個人は800万円の給与所得、法人は200万円の法人所得に対して税金を計算することになり、トータルでの税負担が軽減される可能性があります。

経費として認められる範囲が広がる

法人は個人事業主に比べて、経費として認められる範囲が広がる傾向にあります。

• 生命保険料: 経営者の万が一に備える生命保険料の一部または全部を経費にできます。
• 出張手当: 出張の際に、実費とは別に手当を支給し、経費にできます（受け取った役員・従業員は非課税）。
• 社宅: 会社名義で借りた家を役員や従業員に貸し出すことで、家賃の一部を経費にできます。
• 退職金: 経営者自身や家族従業員への退職金も、適切な額であれば経費として計上できます。

これらの経費をうまく活用することで、会社の利益を圧縮し、法人税の負担を軽減できます。

消費税が最大2年間免除される可能性がある

個人事業主で、前々年の課税売上高が1000万円を超えると、消費税の納税義務が発生します。

しかし、新たに法人を設立した場合、原則として設立1期目と2期目は消費税の納税が免除されます（資本金1000万円未満などの条件あり）。
個人事業主として消費税の納税義務が発生するタイミングで法人化すれば、最大2年間、消費税の負担をなくすことができるのです。これは大きなメリットと言えるでしょう。

このように、法人化には様々な角度からの節税メリットが期待できます。

【メリット2】社会的信用度が高まる

法人化するメリットは、お金の面だけではありません。 社会的信用度が高まることも、事業を運営していく上で非常に大きなアドバンテージとなります。

取引先からの信頼向上・事業拡大のチャンス

法人は、設立時に法務局への登記が義務付けられており、会社の基本情報（商号、所在地、役員、資本金など）が公開されます。 誰でも登記情報を確認できるため、取引相手は「実態のあるしっかりした組織だ」と認識しやすくなります。

また、企業によっては「取引先は法人のみ」と定めているケースも少なくありません。
個人事業主というだけで取引のチャンスを失ってしまうこともありますが、法人化することで、これまで取引できなかった大企業や公的機関などとも契約を結べる可能性が広がり、事業拡大につながります。

金融機関からの融資が有利になる可能性

事業資金を調達する際にも、法人の方が有利になる傾向があります。 金融機関は融資審査において、事業の継続性や透明性を重視します。

法人は会計処理のルールが厳格で、決算書の作成・提出も義務付けられているため、個人事業主よりも経営状況を客観的に把握しやすいと判断されます。 そのため、個人事業主よりも融資を受けやすくなったり、より有利な条件で借入れができたりする可能性があります。

人材採用におけるイメージアップ

優秀な人材を確保したい場合も、法人化は有利に働くことがあります。
求職者から見ると、「個人商店」よりも「株式会社」といった法人格の方が、安定性や将来性を感じやすく、安心して応募できるという側面があります。
また、後述する社会保険への加入義務も、福利厚生面でのアピールポイントになります。

このように、法人化は対外的な信用力を高め、ビジネスチャンスの拡大や安定経営の基盤強化に繋がるのです。

【メリット3】事業上の責任が有限になる

個人事業主として事業を行う上で、常に意識しておかなければならないのが「責任の範囲」です。

個人事業主は「無限責任」といって、事業で負った借金や損害賠償などの債務について、事業用資産だけでなく、個人の私的な財産（自宅や預貯金など）も含めたすべてで責任を負わなければなりません。
万が一、事業が失敗して多額の負債を抱えた場合、自己破産に追い込まれるリスクもあります。

一方、株式会社や合同会社といった法人の場合、その責任は「有限責任」となります。 これは、会社の債務に対して、経営者（株主）は自分が出資した金額の範囲内でのみ責任を負うという原則です。
つまり、会社が倒産しても、出資したお金は戻ってこないかもしれませんが、原則としてそれ以上の個人的な負債を負うことはありません（※経営者が会社の借入金の個人保証をしている場合などを除く）。

この「有限責任」は、経営者にとって非常に大きなメリットです。 事業には常にリスクが伴いますが、最悪の事態に陥っても個人の生活基盤まで脅かされる心配が少ないため、より安心して事業に集中したり、思い切ったチャレンジをしたりできるようになります。

特に、大きな投資が必要な事業や、取引額が大きいビジネスを行う場合には、この有限責任のメリットは計り知れないものがあるでしょう。

【メリット4】事業承継や相続がスムーズに

事業を長く続けていきたい、将来は子供や従業員に引き継ぎたいと考えている方にとって、法人化は事業承継や相続をスムーズに進める上でメリットがあります。

個人事業主の場合、事業主本人が亡くなると、事業用の資産（店舗、設備、在庫、預貯金など）はすべて個人の相続財産となります。
相続人が複数いる場合は遺産分割協議が必要になり、スムーズに事業を引き継げなかったり、事業用資産が分散してしまったりする可能性があります。 また、事業用の許認可なども原則として引き継げません。

一方、法人の場合、事業の所有権は「株式」（株式会社の場合）という形で表されます。
事業承継は、この株式を後継者に譲渡（贈与、売買、相続）することで行われます。
会社の資産や負債、許認可などは法人格に帰属しているため、株式を移転するだけで、事業そのものをスムーズに引き継ぐことが可能です。

また、相続税対策の観点からもメリットがあります。 非公開会社の株式の評価額は、会社の純資産や収益力などに基づいて計算されますが、役員退職金の支給などを活用して計画的に株価を引き下げることで、相続税の負担を軽減できる場合があります。

もちろん、株式の移転には贈与税や相続税がかかりますが、個人事業の資産をそのまま相続するよりも、計画的に対策を講じやすいのが特徴です。

長期的な視点で事業の継続性を考えるなら、法人化は有力な選択肢となるでしょう。

【メリット5】決算月を自由に設定できる

意外と見落としがちなメリットですが、決算月（事業年度の終わり）を自由に設定できることも、法人化の利点の一つです。

個人事業主の場合、会計期間は1月1日から12月31日までと法律で定められており、決算期は必ず12月となります [1]。 確定申告の時期（翌年2月16日～3月15日）は、多くの個人事業主にとって非常に忙しい時期となります。

一方、法人の場合は、事業年度の開始日から1年以内であれば、自由に決算月を決めることができます。 例えば、3月決算、9月決算など、自社の都合に合わせて設定可能です。

これには、以下のようなメリットがあります。

• 繁忙期を避けられる: 自社の事業の繁忙期と決算・申告業務の時期をずらすことで、業務の負担を分散できます。例えば、年末が忙しい小売業なら、12月決算を避けて5月決算にする、といった具合です。
• 納税時期の資金繰りを調整できる: 法人税や消費税の納税は、原則として決算月から2ヶ月以内に行います。決算月を調整することで、資金繰りに余裕のある時期に納税タイミングを合わせることができます。
• 税理士の繁忙期を避けられる: 税理士業界は、個人事業主の確定申告時期（2～3月）や、3月決算法人の申告時期（5月）が特に忙しくなります。この時期を避けて決算月を設定すれば、税理士に余裕をもって対応してもらいやすくなる可能性があります。

決算月を自由に設定できることは、業務の効率化や資金繰りの安定化に繋がる、地味ながらも重要なメリットと言えるでしょう。

【メリット6】赤字（欠損金）の繰越期間が長い

事業を運営していれば、思うように利益が出ず、赤字になってしまう年もあるかもしれません。 そんな時に役立つのが「欠損金の繰越控除」という制度です。
これは、その年に出た赤字（欠損金）を翌年以降に繰り越し、将来発生した黒字（所得）と相殺することで、税金の負担を軽減できる仕組みです。

個人事業主の場合、青色申告を行っていれば、この欠損金を翌年以降3年間繰り越すことができます。

一方、法人の場合は、欠損金を翌事業年度以降10年間繰り越すことが可能です（※2018年4月1日以降開始事業年度）。

法人の方が、赤字を繰り越せる期間が7年間も長いのです [4]。

これは、特に以下のような場合に大きなメリットとなります。

• 起業したばかりの時期: 立ち上げ当初は赤字が続くことも少なくありません。繰越期間が長ければ、事業が軌道に乗って黒字化した際に、過去の赤字と相殺して税負担を抑えることができます。
• 大規模な設備投資を行う場合: 多額の投資によって一時的に大きな赤字が出た場合でも、10年間という長い期間で回収できる可能性が高まります。
• 景気変動の影響を受けやすい事業: 業績の波が大きい事業でも、赤字の年の負担を将来の黒字でカバーしやすくなります。

将来の不確実性に備え、長期的な視点で税負担を平準化できる点は、法人ならではのメリットと言えるでしょう。

【メリット7】社会保険への加入

社会保険（厚生年金保険・健康保険）に加入できることも、法人化の大きなメリットの一つです。

個人事業主の場合、加入するのは基本的に国民年金と国民健康保険です。 一方、法人の場合、社長一人であっても、常勤の役員や従業員は原則として社会保険への加入が義務付けられています。

社会保険料は会社と従業員（役員含む）が折半して負担するため、一見すると負担が増えるように感じるかもしれません。 しかし、それ以上に大きなメリットがあります。

保障内容が手厚くなる

• 厚生年金: 国民年金（基礎年金）に上乗せして支給されるため、将来受け取れる年金額が多くなります。
• 健康保険: 病気やケガで働けなくなった場合に支給される「傷病手当金」や、出産時に支給される「出産手当金」など、国民健康保険にはない給付制度があります。また、扶養家族の保険料負担がない点もメリットです。

福利厚生として従業員の満足度向上・採用力強化

従業員を雇用する場合、社会保険への加入は法律上の義務であると同時に、福利厚生の面で大きなアピールポイントになります。 手厚い保障があることで従業員は安心して働くことができ、定着率の向上や、新たな人材を採用する際の魅力にも繋がります。

経営者自身や従業員の将来への安心感を高め、より働きがいのある環境を整える上で、社会保険への加入は重要な要素と言えるでしょう。

法人化のデメリットも理解しておこう

ここまで法人化のメリットをたくさん見てきましたが、もちろん良いことばかりではありません。
法人化には、以下のようなデメリットや注意点もあります。安易に法人化を進める前に、これらもしっかり理解しておきましょう。

設立に手間と費用がかかる

個人事業主は開業届を出すだけで比較的簡単に始められますが、法人設立には様々な手続きと費用が必要です。

• 手続き: 定款の作成・認証、法務局への登記申請など、専門的な知識が必要で手間がかかります。司法書士などの専門家に依頼するのが一般的です。
• 費用: 株式会社の場合、定款認証手数料（約5万円）、登録免許税（最低15万円）、その他専門家への報酬などを合わせると、最低でも20万円～30万円程度の設立費用がかかります。

維持コストがかかる

法人を維持していくためにも、個人事業主にはなかったコストが発生します。

• 法人住民税（均等割）: 法人は、たとえ**赤字であっても、最低限支払わなければならない法人住民税（均等割）**があります。金額は自治体や資本金の額によって異なりますが、最低でも年間7万円程度かかります。
• 税理士費用: 法人の税務申告は個人事業主よりも複雑になるため、税理士に依頼するのが一般的です。その顧問料や決算料がかかります。
• 社会保険料の会社負担分: メリットでもある社会保険ですが、会社が保険料の半分を負担する必要があるため、コスト増になります。

事務負担が増える

法人は、個人事業主よりも経理処理や税務申告、社会保険関連の手続きなどが複雑になります [1]。 株主総会の開催や役員変更登記など、会社法に基づいた手続きも必要です。 これらの事務作業に時間や労力がかかり、場合によっては経理担当者を雇う必要も出てくるでしょう。

お金の自由度が下がる

個人事業主の場合、事業で得た利益は基本的に事業主個人のものです（もちろん、事業用とプライベート用は区別すべきですが）。

しかし、法人の場合、会社のお金と経営者個人のお金は明確に区別されます。 会社の利益を経営者が自由に使うことはできず、役員報酬や配当といった形で受け取る必要があります。 役員報酬の額を事業年度の途中で自由に変更することも原則できません。

交際費の損金算入に制限がある

個人事業主の場合、事業に関連する交際費は、常識的な範囲であれば全額経費として認められます。 しかし、法人の場合、交際費として経費にできる金額（損金算入）には上限が設けられています（資本金1億円以下の中小企業の場合、年間800万円まで、または接待飲食費の50%まで）。

これらのデメリットを考慮せずに法人化してしまうと、「思ったより手元にお金が残らない」「手続きが面倒くさい」といった状況になりかねません。 メリットとデメリットを天秤にかけ、慎重に判断することが大切です。

法人化を検討すべき最適なタイミングとは？

メリットとデメリットを理解した上で、次に気になるのが「じゃあ、いつ法人化するのがベストなの？」というタイミングの問題です。 法人化に「絶対このタイミング！」という正解はありませんが、一般的に以下のような状況が目安とされています。

所得（利益）が一定額を超えたとき

前述の通り、個人事業主の所得税は累進課税、法人税は比例課税（一部軽減税率あり）です。 そのため、所得（課税所得）が増えてくると、法人税の方が税率的に有利になる分岐点があります。

具体的な金額は家族構成や控除額などによって異なりますが、一般的には課税所得が800万円～1000万円を超えるあたりが一つの目安とされています。 このくらいの利益が安定して見込めるようになったら、法人化による節税メリットを検討する価値が出てきます。

消費税の課税事業者になる（なった）とき

個人事業主は、2年前（前々年）の課税売上高が1000万円を超えると、消費税の納税義務が発生します（課税事業者になります）。

このタイミングで法人化すると、設立後最大2年間は消費税の納税が免除される可能性があります（資本金1000万円未満などの条件あり）。 消費税の負担は決して小さくないため、この免税メリットを活用するために法人化するケースは非常に多いです。

大きな資金調達や許認可が必要なとき

銀行からの融資額を増やしたい、あるいはベンチャーキャピタルなどから出資を受けたい場合、社会的信用度の高い法人の方が有利になることが多いです。

また、特定の許認可（建設業許可など）が必要な事業を行う場合、法人格であることが要件となっていたり、取得しやすかったりする場合があります。 こうした事業展開を考えているなら、法人化が必要なタイミングと言えるでしょう。

事業を拡大したい、従業員を雇用したいとき

取引先を増やして事業規模を拡大したい場合、法人格であることで取引先の選択肢が広がります。

また、従業員を雇用し、組織として事業を成長させていきたい場合も、法人化が適しています。 社会保険への加入など福利厚生を充実させることで、人材の確保や定着に繋がりやすくなります。

これらのタイミングはあくまで目安です。 ご自身の事業の状況、将来の展望、そしてメリット・デメリットを総合的に考慮して、最適なタイミングを見極めることが重要です。 判断に迷う場合は、税理士などの専門家に相談してみることをお勧めします。

法人化の手続きは？ 簡単な流れを解説

「よし、法人化しよう！」と決意した場合、具体的にどのような手続きが必要になるのでしょうか？ ここでは、法人設立の大まかな流れを簡単にご紹介します。 （実際の手続きは複雑な部分もあるため、専門家への相談も検討しましょう）

1. 会社形態の決定: まず、株式会社、合同会社など、どの種類の法人にするかを決めます。それぞれ特徴や設立費用、運営ルールが異なります。
2. 会社の基本事項の決定: 商号（会社名）、本店所在地、事業目的、資本金の額、役員構成、事業年度（決算月）などを決めます。
3. 定款の作成・認証: 会社の基本ルールを定めた「定款」を作成します。株式会社の場合は、作成した定款を公証役場で認証してもらう必要があります（合同会社は不要）。
4. 資本金の払い込み: 設立時の資本金を、発起人（設立者）個人の銀行口座に払い込みます。
5. 登記申請書類の作成: 法務局に提出する登記申請書や添付書類（定款、資本金の払込証明書、役員の就任承諾書など）を作成します。
6. 法務局へ登記申請: 本店所在地を管轄する法務局に、登記申請書類を提出します。登記申請日が会社の設立日となります。
7. 設立後の諸手続き: 登記完了後、税務署、都道府県税事務所、市町村役場、年金事務所、労働基準監督署、ハローワークなどに、必要な届出を行います。

このように、法人設立には多くのステップと書類作成が必要です 。 手続きに不安がある場合や、時間を節約したい場合は、司法書士や行政書士、税理士といった専門家に設立手続きの代行を依頼することも可能です。

なお、法人設立後は、自社のホームページを作成することも重要です。WordPressなどを活用すれば、比較的容易に作成できます。

まとめ：法人化はメリット・デメリットを理解し、最適なタイミングで！

今回は、個人事業主が法人化するメリット・デメリット、そして検討すべきタイミングについて解説しました。

法人化は、これらのメリット・デメリットを十分に理解し、ご自身の事業規模や利益水準、将来の展望などを考慮した上で、最適なタイミングで行うことが重要です。

「自分の場合はどうなんだろう？」 「もっと具体的にシミュレーションしてみたい」

そう思われた方は、ぜひ一度、税理士などの専門家に相談してみることをお勧めします。 客観的なアドバイスをもらうことで、より確かな判断ができるはずです。

法人化は、事業をさらに成長させるための大きなステップとなり得ます。 この記事が、あなたの最適な選択の一助となれば幸いです。